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低进高开600余张发票后连夜走逃案

  企业相关人员手机号码全部停用,注册经营地址空无一人……北京一家涉案企业在低进高开600余张发票后连夜走逃,一支由17名税务人员组成的稽查“特战队”从外围调查着手,成为破解案件的主力军。
  为打击和震慑发票违法犯罪活动,2015年9月1日,北京市延庆区国税局成立了稽查“特战队”。该队伍由来自延庆区国税局稽查局、管理所、风控中心及税政等部门的17名税务人员组成,稽查局副局长任队长,对内配合征管风控部门加强疑点线索的分析与核查,对外协调公安机关、地税稽查等部门联合开展发票违法犯罪活动的打击整治工作。自稽查“特战队”成立以来,共收集了高风险企业信息78户,追缴税款、滞纳金及罚款近千万元。

  建立风险信息库织密严厉打击网
 
  稽查“特战队”联系工商机关,充分收集在同一地点存在多企业注册情况的信息,并与内部风控中心、管理所配合,准确收集存在注册时间短、开票量大、购销税率及项目不符等情况的高风险企业信息,建立起全局的“高风险企业信息库”。
  稽查“特战队”对信息库开展集中综合分析,经核查发现疑点的,纳入重点监控程序。如发现重大疑点线索,稽查“特战队”将启动税警协同和国地税协同工作机制,与公安机关开展情报会商,做好情报交换、联合办案等工作,形成打击震慑合力。在基本掌握虚开特点后,稽查“特战队”沿着增值税虚开链条,编织了一张打击虚开发票违法犯罪活动的大网。
  在通过“高风险企业信息库”集中选取的涉嫌虚开的高危企业中,北京源润益昌科技有限公司开始进入稽查“特战队”的视线。根据线索,稽查“特战队”的检查人员迅速对北京源润益昌科技有限公司启动各项工作机制。

  全面排查定走逃聚焦重点寻突破
 
  经CTAIS系统查询显示,北京源润益昌科技有限公司于2014年开业,经营范围包括技术开发、零售机械设备、电子产品、矿产品、钢材和煤炭等。在经营期间,该企业取得的增值税专用发票进项货物名称为大米、小麦等农产品,税率为13%,但销售货物名称均为混凝土、钢材、不锈钢板等,税率是17%,存在明显的低进高开、进销物品名称不符的问题。在了解和掌握案情后,检查人员初步判定这是一起典型的低进高开涉嫌虚开增值税专用发票的案件。
  稽查“特战队”进行案头分析后,根据税警协同机制,提请公安部门提前介入,并将北京源润益昌科技有限公司的人员信息、开票信息、受票信息及资金信息情况,全部提供给公安经侦部门。公安机关利用技术侦察优势,对北京源润益昌科技有限公司的法定代表人、财务人员、办税人员和业务人员的信息情况进行全面排查,对企业人员手机号码进行监控。但根据公安机关的反馈消息,所有与企业关联人员的手机均已停用。在监控未果的情况下,稽查“特战队”联合公安干警来到企业注册经营地址开展突击检查,却发现企业并未在注册经营地址办公。至此,已确认企业发生走逃。
  稽查“特战队”立即对北京源润益昌科技有限公司采取停止网上申报、停止领用发票的措施,并纳入内部协查监控范围,只要该企业再次出现到税务机关办理涉税业务的情况,CTAIS系统将会出现提示。检查人员同时将企业情况向地税稽查部门传递,进一步形成了国地税布控体系。

  外围调查取证难资金回流现端倪
 
  企业的走逃,给案件检查带来了一定难度。针对案件的特殊情况,稽查“特战队”将案件突破的重点放在了外围调查取证上。
  经局长审批同意后,检查人员对该企业登记备案的银行存款账户进行了查询,发现该公司与哈尔滨市海龙粮油贸易有限公司、哈尔滨市秋实米业有限公司、黑龙江红兴隆农垦腾飞米业有限公司和黑龙江红兴隆农垦福永昌米业有限公司4户企业资金往来频繁。
  通过调取防伪税控系统信息,检查人员对4户企业与北京源润益昌科技有限公司之间发生的购销业务发票金额与银行存款对账单进行比对,发现企业资金往来存在明显的资金回流现象:整个资金流转方式为个人账户——北京源润益昌科技有限公司企业账户——销货方账户,每笔资金被拆分成多笔资金,在同一天内不同时点连续多次实时转账给销货方账户,涉嫌通过循环使用一笔资金来完成购销业务链条,达到虚开增值税专用发票的目的。

  异地税警双协同打击震慑不停休
 
  经前期调查掌握初步证据后,检查人员将检查重点延伸到北京源润益昌科技有限公司所涉及的增值税专用发票上来。
  经统计,该企业通过上游企业取得增值税专用发票372份,金额3605万元,税额477万元,涉及3个省市7户企业;向下游企业开具增值税专用发票321份,金额2843万元,税额483万元,涉及7个省市、10户企业。检查人员根据企业发票流向,分别与企业所在地国税机关联系,请求对方协助开展调查。
  哈尔滨市巴彦县国税局稽查局在接到协查信息后,立即对辖区内的哈尔滨市海龙粮油贸易有限公司开展调查,并约谈了该企业的法定代表人。但在约谈过程中,企业却声称从未与北京源润益昌科技有限公司发生过任何业务往来,对于该企业所开具的增值税专用发票的情况毫不知情。
  2016年1月初,巴彦县公安机关与税务机关办案人员来到延庆区国税局调查哈尔滨市海龙粮油贸易有限公司相关情况。稽查“特战队”随即将该企业的开票情况、受票情况以及资金流向等证据提供给了巴彦县办案人员。
  据了解,巴彦县公安机关立案后,经过缜密侦查,及时控制了哈尔滨市海龙粮油贸易有限公司2名财务人员,后经调查发现,该公司1名财务人员借公司名义,通过中间人介绍从事虚开增值税专用发票违法行为,涉嫌虚开增值税专用发票34份,金额291万元,税额37.8万元。
  目前,巴彦县公安机关已对1名涉案人员实施了抓捕,为整个案件的突破打开了缺口,延庆区国税局将密切关注案件侦破情况,待巴彦县公安机关结案后,北京源润益昌科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件将移交公安机关处理。

  案例点评:部门联合,重拳出击
 
  北京市延庆区国税局稽查局副局长巫宏标
 
  从目前发票违法案件的发案趋势、犯罪手段、主要规律及特点来看,发票涉税违法犯罪活动的特点主要体现在以下四个方面:其一,涉案人员利用虚假身份资料同时注册多家公司,并且注册地与经营地分离,故意躲避税务机关的监控和管理,并大量领用增值税专用发票进行虚开、代开;其二,公司成立时间短、领票量大,销售收入大、税负低;其三,涉案企业利用中介公司代为领票并开票,公安机关难以侦察到幕后的实际控制人;其四,团伙作案趋势比较明显,利用互联网联系虚开发票信息,智能化手段明显提高。
  鉴于涉税违法犯罪活动的以上特点,税务机关必须与公安、工商等相关部门联手,发挥各自的职能优势,做到重要信息共享、案情互通、证据快传,才能摸清企业涉税违法行为链条。稽查局“特战队”在打击和震慑虚开发票违法犯罪行为中,既发挥了税警协同作战的枢纽作用,也成为破解疑难案件的主力军。目前,稽查“特战队”针对外围调查取证难这一问题,加大了与工商登记部门的协作力度,共同关注集中注册在同一地址的企业,定期交换信息,联合开展突击清查。
  在内部协作方面,稽查“特战队”与业务科、管理所建立密切联系,分税种、分行业以及查处问题类型,定期反馈加强征管的意见和建议,将稽查打击发票违法犯罪活动的成果,作为税源管理、数据分析和风险研判的有力信息源头,实现以查促管、以管助查。此外,稽查“特战队”将风控部门的风险案源推送和风控数据分析作为稽查的前置步骤和过程支撑,以黄色、蓝色、红色划分被查企业的风险等级,增强了稽查打击的精准性,提升了对高危企业进行风险应对的能力。(崔兴全 陈建红 董泽斌)

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张志宏 英迈电子商贸(上海)有限公

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