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化工行业非贸付汇涉税问题探讨与行业交流

时间:2015-02-26 15:03:41 字号: 摘自:未知
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10月17日,相隔4个月在期待中再次迎来了GTS(高顿税务峰会)第二次化工行业交流圈活动。此次20多位化工企业财税经理人相聚于上海明捷万丽酒店,参加关于非贸付汇常见涉税问题分析与风险管理的化工行业交流圈活动。对于许多中大型的化工企业来说,非贸付汇是日常工作中的重要一项。特别是今年在国家税务总局发布146号文“关于对外支付大额费用反避税调查的通知”后,企业对于非贸付汇这块的操作和涉及的问题显得更加关注。



本次化工行业交流圈有幸邀请到了来自泰悦咨询的戴老师,作为四大出身,同时又负责过500强企业税务部的戴老师,在非贸付汇这块具有深入的认知和丰富的实操经验。本次交流圈,戴老师精挑细选包括特许权使用费税务判定及其对境外劳务的影响,非贸付汇中最大挑战:管理服务费分摊以及非贸付汇中的代垫款问题,这3个对于企业来说最为关注的内容进行开展。其中特别指出的是,由于今年反避税形势严峻,关于非贸付汇这块的税务稽查也处于一个微妙的局势,戴老师指出企业如果一年之内支付的特许权使用和管理费用大于3000万或相对额超过15%,就很有可能被下一步稽查到,这点值得所有企业特别关注下。
                                                                        

 在接下来的话题讨论环节,此次同样有幸邀请到了GTS的一位老朋友,来自拜耳的税务经理Leo来参加此环节。对于大多数仍由财务部负责非贸付汇工作或者有税务部但没有专门负责非贸付汇工作的税务人员的企业来说,作为专门负责非贸涉税工作的Leo此次为现场参会的化工企业带来一个值得借鉴和学习的机会。对于企业来说如何顺利有效得完成付汇工作是企业一直关注的问题,如果在企业中有专门负责非贸付汇操作的税务人员,对于顺利完成付汇工作将起到非常大的支持作用。本次活动中,Leo现场为所有参会的化工同行分享了他在负责非贸付汇工作中的一些宝贵经验和技巧,包括与境外企业在合同的准备过程中如何谈判与沟通,在遇到具有争议的管理费用时与税局的沟通技巧等,让现场参会的其他化工企业敬佩之余,纷纷前去结交,期待在以后有进一步的沟通。这种同行间热烈的交流沟通企业,正是GTS(高顿税务峰会)最为期待的场景。                                                                         

GTS会员评价
张志宏 英迈电子商贸(上海)有限公

“营改增”对于服务接受方企业的影响主要在于:继续使用的是增值税专用发票还是营业税发票?是否所有的业务都要收增值税发票?业务名称是否就等于业务实质?……”营改增”扩围也进一步的加剧了服务与物流企业和客户之间的税务分歧。

孙午珊 国家税务总局企业所得税司副

中国现行税制结构存在的主要问题是税制结构不尽合理,在流转环节征税税负较重,“双主体”的税制结构还未充分体现,税制结构不完全适应经济发展和结构调整的需要税收政策须进一步调整、完善。

穆志谦 国家外汇管理局国际收支司副

在改革开放初期外汇是稀缺资源,但现在外汇又过多了。中国的央行是由人民银行加外汇管理局组成的,相当于美联储。近年来外汇储备增加逐渐放开,外汇政策的变化非常的快速,但也一定带有滞后性和弹性。

靳东升 国家税务总局税收科学研究所

现在中国税制改革和政策的制定公开的透明度越来越强,广泛的征求社会意见这种事越来越多,我们大家税务经理对企业政策不合理的部分,大家多提意见对完善税制有帮助的。税法的完善需要我们大家的参与。

周杰 海关总署上海商品价格信息处

在日常对进口货物审核过程中,第一原则首先是判断是不是存在成交价格,如果进口货物存在成交价格的,那么海关就会首先适用成交价格这个方法,当然在适用成交价格方法过程当中,还会涉及到很多的价格调整因素,比如说其他应税的费用。

周自吉 税务与转让定价主管合伙人

企业享受这些相关税收优惠的过程中,可能会发生一些交易,这些交易的本身必须要符合转让定价的原则。比如卖一个无形资产的过程就会涉及到转让定价。所以这种交易本身的定价必须合理,否则就会引出很多后面的隐患。

邹海日 奥托昆普不锈钢(中国)有限

海关和税务机关存在着一定的相互矛盾。海关是希望企业的进口价格越高,那他的税收也越多。但是从税务局角度说,企业进口价格高,意味着成本,成本高了所得税就降低了。如何去平衡这两者之间的利益分配,对企业来说是比较难办的话题。

傅嘉 联合包裹管理有限公司北亚区

当我们服务财务部的时候,大家也要有意识的跟我们财务部沟通,或者自己做财务有这个意识,如果这个东西觉得有一些不确定的部分,或者即便自己觉得都是正确的部分也要留一点余地。

Stanley Huang 惠普公司 亚太区税务总监

税务部门没有战略目标,每天只知道处理发票是没有意义的。税务部门的战略目标常见的一点就是降低全球有效税率,要让全球现金流动不受税务的影响。

Annemiek Kale 达能婴儿与医疗 税务总监

通过税务合约,使纳税人对政府机关的政策更了解,企业可以根据现有的条款和对未来的预测,进行提前6个月的规划。现在多数荷兰企业从以前传统风险控制变成了现在的流程控制,进而规避纳税方面的风险。

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