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对外支付特许权使用费有风险 专家教你轻松应对

时间:2015-10-10 14:14:57 字号: 摘自:GTS新闻部
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  跨国企业在华公司实施对外支付的非贸易项下业务中,特许权使用费及服务费的涉税风险备受关注。若境内企业向境外关联方支付特许权使用费项目的税务处理不合规,甚至将可能引发反避税调查。如何规避此类不必要的风险、降低企业税负压力,对企业而言尤为重要。然,近年来,随着国内外反避税调查形势的日益加剧,对跨国公司在华顺利进行非贸付汇造成不小的阻碍。各大企业绞尽脑汁寻求解决之道,如何清理非贸付汇过程中的障碍?本次GTS高顿税务峰会邀请著名税务专家为你排忧解难。
 
  本次课程老师精选近年非贸支付特许权使用费经典案例,将国际税收新格局分析、特许权使用费非居民后税收业务讲解与特许权使用费反避税风险解析巧妙结合,对非贸支付特许权使用费风险问题进行详细分析。
 
  特许权使用费范畴包括哪些?有何风险?一般而言,特许权使用费主要适用于标的物(专利、商标、版权、技术设备等)、技术劳务以及技术使用等方面,值得注意的是,在不同情况下,劳务与特许权的确定原则存在一定的差异,如:在房地产设计项目中即存在着以下不同集中不同确定原则:(1)设计成果所有权归外方,中方只有使用权的,属于特许权使用费范畴;(2)设计成果所有权双方共有,或约定归中方所有、但设置了所有权限定性条款的,属于特选权使用费。而对于设计成果归中方所有,外方只是为景观提供境内设计服务或外方在境外提供概念设计的,仅属于劳务或是境外劳务。另,在外方企业派遣人员到华提供技术服务时,凡服务时间超过183天的,其服务费按营业利润征税,不计入特许权使用费……
 
  特许权使用费和其他非贸项目(特别是服务费)之间的区别和判定,都是财税同行实务中经常困惑的,本次课程将通过丰富生动的案例一一详细剖析,课程案例典型、实操性强。此外,本次课程中老师还对相关的税务风险提出了应对建议,与会的同行纷纷表示收益匪浅。

 

GTS会员评价
张志宏 英迈电子商贸(上海)有限公

“营改增”对于服务接受方企业的影响主要在于:继续使用的是增值税专用发票还是营业税发票?是否所有的业务都要收增值税发票?业务名称是否就等于业务实质?……”营改增”扩围也进一步的加剧了服务与物流企业和客户之间的税务分歧。

孙午珊 国家税务总局企业所得税司副

中国现行税制结构存在的主要问题是税制结构不尽合理,在流转环节征税税负较重,“双主体”的税制结构还未充分体现,税制结构不完全适应经济发展和结构调整的需要税收政策须进一步调整、完善。

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在改革开放初期外汇是稀缺资源,但现在外汇又过多了。中国的央行是由人民银行加外汇管理局组成的,相当于美联储。近年来外汇储备增加逐渐放开,外汇政策的变化非常的快速,但也一定带有滞后性和弹性。

靳东升 国家税务总局税收科学研究所

现在中国税制改革和政策的制定公开的透明度越来越强,广泛的征求社会意见这种事越来越多,我们大家税务经理对企业政策不合理的部分,大家多提意见对完善税制有帮助的。税法的完善需要我们大家的参与。

周杰 海关总署上海商品价格信息处

在日常对进口货物审核过程中,第一原则首先是判断是不是存在成交价格,如果进口货物存在成交价格的,那么海关就会首先适用成交价格这个方法,当然在适用成交价格方法过程当中,还会涉及到很多的价格调整因素,比如说其他应税的费用。

周自吉 税务与转让定价主管合伙人

企业享受这些相关税收优惠的过程中,可能会发生一些交易,这些交易的本身必须要符合转让定价的原则。比如卖一个无形资产的过程就会涉及到转让定价。所以这种交易本身的定价必须合理,否则就会引出很多后面的隐患。

邹海日 奥托昆普不锈钢(中国)有限

海关和税务机关存在着一定的相互矛盾。海关是希望企业的进口价格越高,那他的税收也越多。但是从税务局角度说,企业进口价格高,意味着成本,成本高了所得税就降低了。如何去平衡这两者之间的利益分配,对企业来说是比较难办的话题。

傅嘉 联合包裹管理有限公司北亚区

当我们服务财务部的时候,大家也要有意识的跟我们财务部沟通,或者自己做财务有这个意识,如果这个东西觉得有一些不确定的部分,或者即便自己觉得都是正确的部分也要留一点余地。

Stanley Huang 惠普公司 亚太区税务总监

税务部门没有战略目标,每天只知道处理发票是没有意义的。税务部门的战略目标常见的一点就是降低全球有效税率,要让全球现金流动不受税务的影响。

Annemiek Kale 达能婴儿与医疗 税务总监

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