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加强日常纳税风险管理,从容应对税务稽查

时间:2015-10-10 14:15:59 字号: 摘自:GTS新闻部
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  当前,随着我国的税制改革和政策完善的不断推进,涉及纳税生产经营和税务处理文件层出不穷,税务稽查方法推陈出新,使得企业财务管理、会计核算、税务处理和纳税申报面临诸多困难。根据税总函[2015]88号,2015年税务稽查三项指令性检查项目有出口退税、黄金交易、资本交易事项,三项指导性检查项目有房地产建筑业、高收入者个人所得税、盈利性教育培训,另,营改增专项稽查工作也是全国稽查工作要点。此外,还有就是国地税联动对重点税源企业进行轮查。如何从容应对税局稽查,防范纳税风险成为企业和财务人员最大的考验。
  税务机关稽查的具体流程有哪些?稽查的重点和要点有哪些?稽查执行的关注点在哪里?税务稽查过程中,企业应当注意哪些问题?等等......只有了解这些内容才能让企业财税同行在面临税务稽查时更加胸有成竹,帮助企业降低稽查损失和防范税务风险。
  从稽查过程上看,企业应对税务稽查的工作主要可以分为三个阶段:
  税务稽查前,即企业应加强日常纳税流程管理,降低税务风险。
  稽查过程中,企业需要了解和熟悉稽查流程,并合理的运用适当的法律法规保障自身的合法权益以降低稽查损失。不可否认,企业的日常纳税风险把控和专业知识积累是至关重要的。
  稽查结束后,企业收到《税务处理决定书》时需要特别注意其中的“处理决定和依据”,检查税务机关引用的依据是否符合程序;另,若对处理结果中涉及的补缴金额过大有疑虑的,建议通过与税务机关充分沟通,争取减低补缴税款和罚款的金额。
  从根本上看,企业降低税务风险的最有效措施是加强日常纳税流程和风险管理,特别需要关注自身行业的常见税种及其复杂业务的涉税风险管理工作。那在日常经营中,增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税风险点在哪里呢?企业如何更好的自查?面对税局稽查时如何自圆其说呢?更多精彩稽查应对经验分享和案例分析详见《GTS_税务稽查重点与企业防范实务》



 

GTS会员评价
张志宏 英迈电子商贸(上海)有限公

“营改增”对于服务接受方企业的影响主要在于:继续使用的是增值税专用发票还是营业税发票?是否所有的业务都要收增值税发票?业务名称是否就等于业务实质?……”营改增”扩围也进一步的加剧了服务与物流企业和客户之间的税务分歧。

孙午珊 国家税务总局企业所得税司副

中国现行税制结构存在的主要问题是税制结构不尽合理,在流转环节征税税负较重,“双主体”的税制结构还未充分体现,税制结构不完全适应经济发展和结构调整的需要税收政策须进一步调整、完善。

穆志谦 国家外汇管理局国际收支司副

在改革开放初期外汇是稀缺资源,但现在外汇又过多了。中国的央行是由人民银行加外汇管理局组成的,相当于美联储。近年来外汇储备增加逐渐放开,外汇政策的变化非常的快速,但也一定带有滞后性和弹性。

靳东升 国家税务总局税收科学研究所

现在中国税制改革和政策的制定公开的透明度越来越强,广泛的征求社会意见这种事越来越多,我们大家税务经理对企业政策不合理的部分,大家多提意见对完善税制有帮助的。税法的完善需要我们大家的参与。

周杰 海关总署上海商品价格信息处

在日常对进口货物审核过程中,第一原则首先是判断是不是存在成交价格,如果进口货物存在成交价格的,那么海关就会首先适用成交价格这个方法,当然在适用成交价格方法过程当中,还会涉及到很多的价格调整因素,比如说其他应税的费用。

周自吉 税务与转让定价主管合伙人

企业享受这些相关税收优惠的过程中,可能会发生一些交易,这些交易的本身必须要符合转让定价的原则。比如卖一个无形资产的过程就会涉及到转让定价。所以这种交易本身的定价必须合理,否则就会引出很多后面的隐患。

邹海日 奥托昆普不锈钢(中国)有限

海关和税务机关存在着一定的相互矛盾。海关是希望企业的进口价格越高,那他的税收也越多。但是从税务局角度说,企业进口价格高,意味着成本,成本高了所得税就降低了。如何去平衡这两者之间的利益分配,对企业来说是比较难办的话题。

傅嘉 联合包裹管理有限公司北亚区

当我们服务财务部的时候,大家也要有意识的跟我们财务部沟通,或者自己做财务有这个意识,如果这个东西觉得有一些不确定的部分,或者即便自己觉得都是正确的部分也要留一点余地。

Stanley Huang 惠普公司 亚太区税务总监

税务部门没有战略目标,每天只知道处理发票是没有意义的。税务部门的战略目标常见的一点就是降低全球有效税率,要让全球现金流动不受税务的影响。

Annemiek Kale 达能婴儿与医疗 税务总监

通过税务合约,使纳税人对政府机关的政策更了解,企业可以根据现有的条款和对未来的预测,进行提前6个月的规划。现在多数荷兰企业从以前传统风险控制变成了现在的流程控制,进而规避纳税方面的风险。

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