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税务零基础别担心 税务小白看这里

时间:2015-11-02 09:51:18 字号: 摘自:GTS新闻部
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  什么是企业所得税?企业所得税的对象是谁?税率是多少?企业所得税的计税基础是什么?应纳税所得额如何计算?不征税收入和免税收入有什么区别?哪些项目可以做税前扣除?哪些又不得扣除?……以上问题是否一直困扰着你呢?本次课上,我们将为你答疑解惑,让你从此轻松应对企业所得税的基础知识。
  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,二者在征税对象的确定方面存在不同,注意的是,在非居民企业中,对于机构、场所是否设立在中国两种情况,税务机关对纳税对象的确定以及该类企业所适用的税率皆是不同的。按照规定,对于居民企业和在中国境内设立机构、场所且其所得与机构、场所相关的非居民企业适用25%的基本税率;对于在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无任何实际联系的非居民企业则适用20%的低税率,值得提醒的是,对于该类企业,在实际纳税时,减按10%的税率征收企业所得税,并对下列所得免征企业所得税:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得以及其他经国务院批准的其他所得。应纳税所得额作为企业所得税的计税依据,其计算方法对于居民企业和非居民企业均可适用。按照企业所得税法规定,基本公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后的余额。在此公式中,企业的收入总额包括企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入……
  不征税收入和免税收入的区别是什么,分别有哪些呢?实务中很多企业财税经理人也经常搞不明白此问题,其实企业的征收范围应该先分为征税范围和不征收范围(即不征收收入),另征收范围收入中又分免税收入和征税收入。简言之,不征收收入是种税收待遇,免税收入是种税收优惠。
  实务中,企业所得税的税前扣除问题也最令人困惑的一个方面:哪些项目可以做税前扣除?扣除原则如何确定?关于企业所得税的一系列问题,在本次课程中皆一一给出解答,而通过此次课程,也让在座的财务人员或非财人员对企业所得税有了更全面的理解。


  相关链接:零起点看企业所得税

GTS会员评价
张志宏 英迈电子商贸(上海)有限公

“营改增”对于服务接受方企业的影响主要在于:继续使用的是增值税专用发票还是营业税发票?是否所有的业务都要收增值税发票?业务名称是否就等于业务实质?……”营改增”扩围也进一步的加剧了服务与物流企业和客户之间的税务分歧。

孙午珊 国家税务总局企业所得税司副

中国现行税制结构存在的主要问题是税制结构不尽合理,在流转环节征税税负较重,“双主体”的税制结构还未充分体现,税制结构不完全适应经济发展和结构调整的需要税收政策须进一步调整、完善。

穆志谦 国家外汇管理局国际收支司副

在改革开放初期外汇是稀缺资源,但现在外汇又过多了。中国的央行是由人民银行加外汇管理局组成的,相当于美联储。近年来外汇储备增加逐渐放开,外汇政策的变化非常的快速,但也一定带有滞后性和弹性。

靳东升 国家税务总局税收科学研究所

现在中国税制改革和政策的制定公开的透明度越来越强,广泛的征求社会意见这种事越来越多,我们大家税务经理对企业政策不合理的部分,大家多提意见对完善税制有帮助的。税法的完善需要我们大家的参与。

周杰 海关总署上海商品价格信息处

在日常对进口货物审核过程中,第一原则首先是判断是不是存在成交价格,如果进口货物存在成交价格的,那么海关就会首先适用成交价格这个方法,当然在适用成交价格方法过程当中,还会涉及到很多的价格调整因素,比如说其他应税的费用。

周自吉 税务与转让定价主管合伙人

企业享受这些相关税收优惠的过程中,可能会发生一些交易,这些交易的本身必须要符合转让定价的原则。比如卖一个无形资产的过程就会涉及到转让定价。所以这种交易本身的定价必须合理,否则就会引出很多后面的隐患。

邹海日 奥托昆普不锈钢(中国)有限

海关和税务机关存在着一定的相互矛盾。海关是希望企业的进口价格越高,那他的税收也越多。但是从税务局角度说,企业进口价格高,意味着成本,成本高了所得税就降低了。如何去平衡这两者之间的利益分配,对企业来说是比较难办的话题。

傅嘉 联合包裹管理有限公司北亚区

当我们服务财务部的时候,大家也要有意识的跟我们财务部沟通,或者自己做财务有这个意识,如果这个东西觉得有一些不确定的部分,或者即便自己觉得都是正确的部分也要留一点余地。

Stanley Huang 惠普公司 亚太区税务总监

税务部门没有战略目标,每天只知道处理发票是没有意义的。税务部门的战略目标常见的一点就是降低全球有效税率,要让全球现金流动不受税务的影响。

Annemiek Kale 达能婴儿与医疗 税务总监

通过税务合约,使纳税人对政府机关的政策更了解,企业可以根据现有的条款和对未来的预测,进行提前6个月的规划。现在多数荷兰企业从以前传统风险控制变成了现在的流程控制,进而规避纳税方面的风险。

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